年终奖是怎么算的(一文看懂)

转眼又到年底,忙碌了一年,咱们“打工人”最关心的自然是到底能拿到多少年终奖金。不过要注意的是,从2022年开始,年终奖的计税方式或将发生改变,年内发和年后发,到手奖金可能相差上万元。

根据财政部、税务总局此前发布的相关文件,2021年年底前取得的年终奖,在缴纳个税时有单独计税和合并计税两种方式。其中,单独计税指年终奖与工资收入分开计算个税,是一种税收优惠政策,而合并计税则是将所有的收入合并起来申报个税。


据了解,这一政策将在2021年年底到期,相关部门正在研究是否延续目前的优惠计税政策。如果未延续,自2022年起,年终奖就将只有合并计税一种方式,不少人的年终奖将适用更高的税率。最终结果还需以财税部门的官方发布为准。


虽然目前还没有明确说法,但大家可以通过这篇文章,先来了解下两种计税方式的区别,以及计税方式的变化会怎样影响我们的年终奖收入。


01 两种计税方式分别怎么算?


案例:某公司员工小王, 2021年工资收入扣除五险一金、免征额、专项附加后,应纳税所得额(不含年终奖)为10万元,年终奖3万元。


单独计税


公式:应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数

*注:适用税率和速算扣除数以全月应纳税所得额为参考

全月应纳税所得额=全年一次性奖金收入/12个月

计算思路


小王全月应纳税所得额= 3万元/12个月=2500元


(不超过3000元,为第1档;适用税率: 3%,速算扣除数: 0)


小王年终奖应纳税额= 3万元x3%-0=900元


小王工资应纳税额(不含年终奖)= 10x10%-2520=7480元


*注:工资收入按合并计税方式计算,适用税率参考表2


小王总计应纳税额=900元+7480元=8380元


合并计税


公式:应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数


注:适用税率和速算扣除数以全年应纳税所得额为参考

全年应纳税所得额=年收入(含年终奖) -减除费用-附加扣除-专项附加扣除其他扣除

计算思路


小王全年应纳税所得额=10万元+3万元=13万元


超过36000元至144000元的部分,为第2档

适用税率: 10%,速算扣除数: 2520


小王总计应纳税额= 13万元x10%-2520=10480元


这样一算, 小王按两种方式交税会相差2100元。哪种纳税方式更适合你呢?大家可以根据以下情况对号入座哦!


02 哪种方式更省税?


情况一 按整体收入多少来看


1.全年应纳税所得额≤0:年终奖并入综合所得更节税


*注:这种情况下,年终奖并入综合所得时不用计税,但如果单独申报就需要交税。


2.全年应纳税所得额>36000:两种方式都可以


3.全年应纳税所得额> 36000:年终奖单独申报更节税


*注:年终奖单独申报可能存在“ 断档”区间,在这些区间内,税前奖金多的,扣完税到手后反而拿得少。为使税负最低,可考虑通过合理分配,将部分年终奖纳入工资合并计税。


情况二 根据工资和年终奖的高低

简单来说,单独计税对工资高于年终奖的员工更友好,合并计税则对年终奖较多的员工更友好。

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